加计扣除是指企业按照规定的比例，在计算应纳税所得额时，可以额外享受一定比例的税收优惠。在中国，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，符合条件的小型微利企业和科技型中小企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税。
对于财务软件研发企业，如果符合小型微利企业或科技型中小企业的条件，可以在计算应纳税所得额时，按照以下步骤进行会计分录：
1. 确认研发费用：
- 借：研发支出（或生产成本、管理费用等）
- 贷：银行存款/应付账款/其他应付款（或其他相关科目）
2. 发生研发费用时：
- 借：管理费用（或销售费用、制造费用等）
- 贷：银行存款/应付账款/其他应付款（或其他相关科目）
3. 计提研发费用加计扣除：
- 借：研发支出（或生产成本、管理费用等）
- 贷：递延所得税资产（或负债）
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果有进项税额）
4. 实际发生加计扣除时：
- 借：研发支出（或生产成本、管理费用等）
- 贷：银行存款/应付账款/其他应付款（或其他相关科目）
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果有进项税额）
5. 结转研发费用加计扣除余额：
- 借：递延所得税资产（或负债）
- 贷：研发支出（或生产成本、管理费用等）
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果有进项税额）
6. 年末计算应纳税所得额时：
- 借：利润总额
- 贷：应交税费——应交所得税
7. 实际缴纳所得税时：
- 借：应交税费——应交所得税
- 贷：银行存款/应付账款/其他应付款（或其他相关科目）
8. 结转加计扣除金额：
- 借：递延所得税资产（或负债）
- 贷：利润分配——未分配利润
- 贷：应交税费——应交所得税（如果有进项税额）
请注意，以上会计分录仅为一般性说明，具体操作时应根据实际情况和当地税法规定进行调整。同时，企业在享受加计扣除政策时，还需注意相关的申报要求和时限，确保合规享受税收优惠。
川公网安备51015602000223号
