软件开发全部计入研发费用嘛为什么不能扣除税费

在讨论软件开发是否全部计入研发费用以及为什么不能扣除税费时，我们需要从多个角度进行分析。

一、研发费用的构成

1. 直接成本：这包括软件开发过程中直接消耗的材料、设备、人工等费用。这些费用是可以直接归属于软件项目的成本，通常需要按照实际发生额进行归集和核算。

2. 间接成本：间接成本是指那些不直接产生经济效益，但为完成软件开发所必需的费用，如管理费用、销售费用等。这些费用虽然与软件开发相关，但并非直接由软件开发活动产生，因此在某些情况下可能被归类为非研发费用。

3. 资本化支出：对于一些长期投资性质的支出，如购买软件许可、服务器购置等，这些支出在会计处理上被视为长期资产，其成本可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

二、税务规定与政策解读

1. 税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例，企业的研发费用可以按照规定的比例加计扣除，即研发费用可以享受75%的加计扣除优惠。这意味着，如果企业将软件开发的全部成本计入研发费用，理论上可以获得额外的税收优惠。

2. 政策解读：然而，税法并没有明确禁止企业将某些费用作为研发费用扣除，而是强调了“合理”二字。这意味着，企业在确定哪些费用可以计入研发费用时，需要综合考虑会计准则、行业惯例以及相关政策要求。

3. 实际操作中的限制：在实际操作中，企业可能会面临一些限制，如某些特定类型的费用（如员工薪酬、办公费等）可能无法直接计入研发费用。此外，企业还需要确保其研发费用的归集和核算符合税法要求，否则可能会影响其税前扣除资格。

三、建议

1. 合理划分研发费用与非研发费用：企业应根据自身情况，合理划分研发费用和非研发费用，确保研发费用的准确归集和核算。

2. 关注税法变化：企业应密切关注税法的变化，及时调整其研发费用的归集和核算方式，以充分利用税收优惠政策。

3. 咨询专业意见：在不确定的情况下，企业可以咨询专业财税顾问的意见，以确保其研发费用的归集和核算符合税法要求。

总的来说，软件开发确实可以计入研发费用，但是否能够扣除税费取决于具体的会计处理和税法规定。企业应合理划分研发费用与非研发费用，并关注税法变化，以确保其研发费用的准确归集和核算。同时，企业还可以咨询专业财税顾问的意见，以确保其研发费用的归集和核算符合税法要求。